双重征税，重叠征税，怎么区别？

一、双重征税，重叠征税，怎么区别？

双重征税又称国际双重征税。指两个主权国家对同一跨国纳税人的同一课税对象征收两次税收。

国际双重征税是国际重复征税最主要和常见的形式，故通常将国际双重征税称为国际重复征税。

双重征税的实质是国家间税收管辖权的冲突。表现为居民税收管辖权、跨国所来来源地税收管辖权的冲突。双重征税的避免或解决措施有免税制、抵免制、税收饶让抵免等。

国际重叠征税又称“国际双层征税”，是指两个以上的国家对不同的纳税人就同一课税对象或同一税源在同一期间内课征相同或类似性质的税收.看明白了吗？双重征税是对同一纳税人的同一课税对象征税，重叠征税是对不同纳税人的同一课税对象征税。

二、化妆品都要征税吗

化妆品都要征税吗

近年来，随着人们对美的追求日益增长，化妆品市场蓬勃发展，成为一个庞大的产业。然而，很多消费者对于化妆品是否需要征税存在着疑问。那么，化妆品都要征税吗？让我们来一探究竟。

根据税收法律，一般来说，化妆品确实需要征税。不同国家和地区的税法可能有所不同，但大多数地方都会对化妆品进行征税。征收税款的目的是为了增加政府收入，并对不同行业和产品进行合理的负担分配。

按照中国的税法规定，化妆品按照销售额的一定比例征收营业税或者增值税。具体税率会根据不同的情况有所不同，一般为销售额的3%至17%之间。这意味着，消费者购买化妆品时可能需要支付额外的税款。

化妆品征税的目的主要有两个方面。首先，税收可以作为一种管制手段来控制化妆品的市场供应量。通过增加化妆品的价格，可以减少人们的消费欲望，从而对化妆品市场进行调控。其次，征税也是为了增加国家收入，用于社会公共事业建设和国民经济发展。

然而，需要注意的是，并非所有的化妆品都需要征税。在中国，一些基础的日常用品，如洁面乳、润肤霜等，可能会免征税款。这是因为这类产品被视为日用消费品，用于满足人们的日常生活需要，并不属于奢侈品范畴。

此外，不同类型的化妆品在征税方面也存在差异。例如，进口化妆品可能需要支付额外的关税和消费税，这是因为进口商品具有较高的成本和附加值。另外，奢侈品牌的化妆品往往需要缴纳更高的税款，这是因为这类产品的价格较高，属于高消费品。

对于消费者来说，购买化妆品时需要考虑额外的税费。这些税费通常会被加入到商品的售价中，最终由消费者承担。虽然购买时需要支付更多的费用，但税款的征收也有助于保障消费者的权益。税收征收过程需要遵循法定程序，保证公平公正，避免不法商家的欺诈行为。

除了纳税问题，消费者还应该重视化妆品的合法性和质量。选择正规渠道购买品牌产品，避免购买假冒伪劣商品，是保障自身权益的关键。

综上所述，化妆品普遍需要征税，不同国家和地区的税率和范围可能不同。作为消费者，我们应该了解相关税法规定，合理规划消费预算，购买合法合规的产品。同时，政府也需要确保税收的公平性和透明度，为化妆品市场的健康发展提供有力的支持。

三、汽车征税标准？

自用车税率计算：计税价格=(购买应税车辆而支付给销售者的全部价款+价外费用)×10% ，其中计税价格不含增值税

进口车税率计算：计税价格=(关税完税价+关税+消费税)×10%

自2015年10月1日到2018年12月31日，1.6升及以下小排量乘用车减半征收购置税的政策正式实施。受新政影响，黄金周多地车市小排量车销售火爆。以一台10万块钱的家用轿车计算，购置税减半的政策可以直接为购车者省下4000多块钱，实打实的优惠推高了小排量车的销售热度。

计算方法

车辆购置税应纳税额=计税价格×10%(1.6升及以下排量乘用车减按7.5%)。计税价格根据不同情况，按照下列情况确定：

(1)纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。也就是说按您取得的《机动车销售统一发票》上开具的价费合计金额除以(1+17%)作为计税依据，乘以10%(1.6升及以下排量乘用车购置税率按7.5%计算)即为应缴纳的车购税。

比如，消费者购买一辆10万元的国产车(1.6升以上)，去掉增值税部分后按10%纳税。计算公式是100000÷1.17×0.1=8547元。

2010年12月28日下午消息，财政部和国家税务总局联合通知，自2011年1月1日起，将对1.6升及以下排量乘用车统一按10%的税率征收车辆购置税，此前购置税率为7.5%

(2)纳税人进口自用车辆的应税车辆的计税价格计算公式为：

计税价格=关税完税价格+关税+消费税

(3)纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税依据由车购办参照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格核定。

购买自用或者进口自用车辆，纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税依据为国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格。

最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。

申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，是指纳税人申报的车辆计税价格低于出厂价格或进口自用车辆的计税价格。

(4)按特殊情况确定的计税依据

对于进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过三年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，主管税务机关根据纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的价格确定计税价格。

二手车:

国税局工作人员回应称，汽车只需要缴纳一次购置税，一般就是在新车购买的时候缴纳。换言之，二手车是不需要缴纳购置税的。但是如果新车购买时没有缴纳购置税，交易二手车后，新车主需要补齐购置税部分。

四、桉树征税价格？

如果;亩产7~8m3，约5.6吨，价值2800元（500元／吨），投入的成本300~350元／亩，木材税费1400元，约有1000元／亩的利润。

五、邮轮上超过五千会被征税吗

邮轮旅行一直以来都是人们梦寐以求的奢华度假方式之一。然而，随着旅游业的不断繁荣和人们对奢侈度假的追求，很多人对于乘坐邮轮时的相关费用和税收情况产生了疑问。其中一个常见问题是：在邮轮上超过五千元的购物是否会被征收税款？

首先，让我们了解一下邮轮上的购物情况。邮轮通常都设有特色商店，供游客购买各种商品，包括珠宝、时装、化妆品、酒类等。这些商店往往提供多种选择，并且价格也较为昂贵。因此，许多人可能会对邮轮上的购物支出产生担忧，担心是否需要另外支付税款。

不同国家/地区的税收政策

不同的国家和地区对于游客在邮轮上的购物支出征税政策存在差异。一般来说，如果您在到达某个国家或地区的港口购物，并且所花费的金额超过一定阈值，您可能会被要求支付相应的税款。

举个例子，某个国家规定游客在该国的港口购物超过五千元时，需要缴纳一定比例的进口税。这意味着，如果您在该国港口购物超过五千元，您需要额外支付一定比例的税款。

然而，请注意，在许多情况下，游客并不需要支付税款。例如，一些国家对于游客在邮轮上购物所支付的金额，并不计入征税范围。因此，只有当您在港口购物时，才需要关注相关的税收政策。

另外，不同国家对于征税的比例和规定也有所不同。一些国家可能会对某些商品征收较高的税款，而对其他商品则较低。因此，在购物前最好先了解目的地国家的税收政策，以避免不必要的费用。

如何避免额外支付税款？

如果您希望在邮轮上购物，同时又不想额外支付税款，以下几点建议可能会对您有所帮助：

• 了解目的地国家税收政策：在出发前，尽可能详细地了解您将要访问的国家或地区的税收政策。这将帮助您做出购物决策，并规划预算。
• 选择免税商店：许多邮轮上都设有免税商店，这些商店通常会提供更有竞争力的价格，并且不需要额外支付税款。在购物前，您可以咨询工作人员，并选择购买免税商品。
• 分散购物支出：如果您担心购物支出超过税收阈值，您可以尝试将购物支出分散到不同的港口。这样，您可以避免在单个港口购物支出过高，从而减少可能需要支付的税款金额。
• 咨询专业人士：如果您对于税收政策和购物支出有任何疑问，建议咨询专业人士，如旅行顾问或相关海关部门的工作人员。他们将能够为您提供准确的信息和建议。

总结

在邮轮上购物是一种奢华的享受，但同时也需要关注相关的税收政策。不同国家/地区对于邮轮上购物所征收的税款存在差异，因此在选择购物时需要注意。了解目的地国家的税收政策、选择免税商店、分散购物支出以及咨询专业人士都可以帮助您避免额外支付税款。最重要的是，在邮轮上放松身心，尽情享受美好的度假时光！

六、办房产证要不征税发票吗

办房产证要不征税发票吗

办理房产证是房地产买卖交易的最终环节，也是产权登记的重要步骤。对于购房者而言，办理房产证是确保自己合法产权的重要证明。然而，很多购房者对于办理房产证时是否需要征税发票存在疑惑，下面我们来解答这个问题。

首先，需要明确的是，办理房产证不需要提供征税发票。

征税发票是税务部门为纳税人开具的用于申报和缴纳税款的发票，房产证办理过程中并不需要提供这样的发票。

房产证办理流程

要了解为何办理房产证不需要提供征税发票，我们需要先了解一下房产证的办理流程。

第一步：准备材料

房产证办理需要提供一些基本的材料，包括购房合同、房屋买卖发票、不动产登记申请书等。这些材料主要用于证明购房者与开发商之间的交易关系以及房屋的合法性。

第二步：递交申请

购房者需要将准备好的材料递交给当地的不动产登记机构，由该机构负责审核和办理相关手续。在递交申请时，并不需要提供征税发票。

第三步：办理登记

一旦不动产登记机构审核通过，购房者可以办理房产证相关手续。通常包括缴纳相关费用、签署相关文件等。在这一步骤中，同样不需要提供征税发票。

房产证和征税发票的区别

为什么办理房产证不需要提供征税发票呢？这主要是因为房产证和征税发票的性质和目的不同。

房产证是证明房地产权属关系的法律文书，它的主要作用是确保购房者的合法权益。在房产证上，可以看到房屋所有权人、面积大小、地址等信息。房产证的办理与房地产买卖交易和产权登记有关，它关系到购房者的财产安全和权益保护。

征税发票则是税务部门为纳税人开具的依法纳税的凭证，它的主要作用是记录纳税人的纳税行为和缴纳的税款。征税发票上会显示交易的金额、税率、税额等详细信息。征税发票的开具与纳税人的税收缴纳有关，它是纳税人履行纳税义务的证明。

由于房产证和征税发票的性质和目的不同，因此在办理房产证的过程中，并不需要提供征税发票。

其他注意事项

虽然在办理房产证时不需要提供征税发票，但购房者仍需注意以下几点：

• 合法购房：确保购房合同、发票等文件的合法性和真实性，避免购买违法违规的房屋。
• 按时缴税：作为纳税人，购房者需按时缴纳相应的税款，遵守国家的税务法律法规。
• 保留相关文件：购房者在购房过程中所涉及的文件和证明材料，都应妥善保存，以备后续需要。

总之，办理房产证是购房者确保自己合法产权的重要环节，但并不需要提供征税发票。购房者在办理房产证过程中，应该按照相关规定和程序进行，并遵守税务法律法规，确保自己的权益和合法性。

七、狗粮 征税

狗粮征税：对宠物行业的影响及前景分析

近年来，随着中国家庭宠物数量的快速增长，宠物行业逐渐成为一个巨大的经济支柱，其中狗粮市场更是成为了一个热门的领域。然而，最近有关狗粮征税的议题引起了广泛关注，这可能对宠物行业产生重大影响。本文将探讨狗粮征税政策的背景、对宠物行业的影响以及未来的发展趋势。

背景

狗粮征税政策的提出是为了调节宠物食品市场，并为政府提供一种新的税收来源。目前，我国的宠物行业规模已经达到了一个惊人的水平，而狗粮作为宠物食品市场的重要组成部分，自然成为了征税的焦点。

值得一提的是，狗粮征税并非国内首次尝试，不少欧美国家在过去几年也已经开始类似的征税行动。这些国家普遍认为，征收狗粮税可以有效控制宠物数量的增长，遏制不负责任的宠物饲养行为，同时为宠物行业的健康发展提供一定的保障。

影响

狗粮征税政策的实施将对宠物行业产生多重影响。首先，征税将导致狗粮价格上涨，由此可能对宠物主人的购买行为产生一定的影响。尤其是一些贫困家庭，面临着更大的经济压力，可能会选择减少或放弃养宠物，这将对宠物市场的需求产生直接的负面影响。

其次，狗粮征税政策还可能对宠物食品行业的竞争格局产生一定的影响。由于税收的增加，部分中小型宠物食品企业可能难以承担相应的负担，导致市场上的竞争更加激烈，一些无法适应新情况的企业可能被淘汰。同时，大型企业可能更具有应对征税政策的能力，甚至可能通过提价或优化产品结构来应对征税的冲击。

此外，狗粮征税还可能对消费者的购买习惯产生一定的转变。以往，消费者往往会选择价格较低的狗粮来满足宠物的日常需求，但是在征税后，价格可能会成为消费者选择狗粮的重要因素之一。更高的价格可能推动部分消费者转向其他替代性的宠物饲养方式，例如自制食物或采购更为经济实惠的狗粮。

前景

尽管狗粮征税政策给宠物行业带来了一些困扰，但也必须看到，这一政策有助于推动宠物行业的长期健康发展。征税政策可以促使宠物行业企业更加注重产品质量和安全性，加强品牌建设，为消费者提供更好的选择。此外，征税也有助于提升行业的规范化水平，规避低质量产品的泛滥。

虽然征税可能对宠物市场需求产生一定的削弱，但宠物行业的潜力依然巨大。中国家庭宠物化的趋势依然存在，在人们生活水平提高、生活压力增大的大背景下，人们对宠物的需求并不会轻易减弱。宠物行业企业可以通过创新宠物产品，定制化服务和有效的市场推广来迎接新的挑战。

总体预计，狗粮征税政策对宠物行业的冲击是暂时的，而长远来看，宠物行业仍然有着稳定的增长基础。随着国家宠物文化的不断兴起和人们对宠物需求的日益提升，宠物行业将逐步成为一个稳定且富有活力的新兴行业。

综上所述，狗粮征税政策虽然对宠物行业产生一定的冲击，但也有助于行业的规范化和品质提升。宠物行业企业应积极应对政策的变化，加大产品研发和品牌建设力度，以适应市场的变化。同时，政府也应该加强对宠物行业的引导和监管，确保宠物行业的可持续发展。

八、差额征税可以随便变吗？

1. 差额征税不能随便变。2. 差额征税是一种税收制度，根据纳税人的收入和支出之间的差额来确定税收的方式。这种制度的目的是确保纳税人按照其实际能力纳税，避免过高或过低的税负。因此，差额征税的变动需要经过相关法律法规的修改和政府的决策，不能随意变动。3. 差额征税的变动涉及到税收政策、经济状况、社会需求等多个因素，需要综合考虑各方面的因素和影响。因此，差额征税的变动是一个复杂的决策过程，需要经过充分的研究和评估，不能随意变动。

九、烟叶税征税范围 烟叶税税的征税范围

烟叶税税的征税范围是指在税法中规定的对烟叶生产、流通、消费环节征收的税收范围。我国作为一个烟草生产大国，烟叶税作为其中的一项重要税种，其征税范围涵盖了多个环节，涉及到生产企业、经销商、零售商以及烟民等多方面。

烟叶税的主要征税范围包括：

• 烟叶生产环节
• 烟叶批发环节
• 烟叶零售环节
• 烟草制品消费环节

在烟叶生产环节，主要针对烟叶种植企业和烟叶加工企业征收税款。烟叶种植企业根据其产量和销售额缴纳相应的税款，烟叶加工企业则根据加工产量和销售额计算税款额度。

而在烟叶批发环节，主要是对从烟叶生产企业购进烟叶进行批发的企业征收税款，这一环节的税收主要来源于批发环节的利润和销售额。

此外，在烟叶零售环节，烟叶税也需在零售商的销售额中进行征收，以确保税收的全面覆盖。烟叶零售环节征税的主要对象是零售商，他们需要根据其销售额缴纳相应的税款。

最后，烟草制品消费环节也是烟叶税的征税范围之一。在这一环节，主要是对烟民购买的烟草制品征收消费税，以实现对最终消费者的税收征收。

烟叶税的征收标准和方式

烟叶税的征收标准和方式是指对烟叶生产、流通、消费环节征收税款的规定和执行方式。在我国，烟叶税的征收标准主要包括比例税率和定额税率两种方式。

比例税率是按照税基金额的一定比例来计算税款额度，通常是烟叶的销售额或利润的一定比例。这种方式对于不同环节和对象的征税具有一定的灵活性，能够根据具体情况来确定税款的数额。

定额税率则是按照固定金额来征收税款，不受税基金额的影响。这种方式简单明了，对征税行为有一定的规范性，但也可能存在不够公平的情况，因为不同规模和地区的企业可能会有不同的税负压力。

除了征收标准，烟叶税的征收方式也包括直接征收和间接征收两种形式。直接征收是指纳税人直接向税务机关缴纳税款，而间接征收则是通过商品和服务的价格中包含税款，由生产者和经销商代为缴纳。

烟叶税征税范围的影响

烟叶税的征税范围直接影响着烟草行业的生产、流通和消费，对于行业发展和税收收入都具有重要的意义。

首先，合理合法的征税范围能够确保烟叶税的征收率和征税对象的公平性和公正性，避免税款的漏税和偷税行为，保障税收的稳定和可持续性。

其次，完善的烟叶税征税范围能够促进烟草行业的健康发展，提高行业整体的纳税意识和合规性，推动行业向法治化和规范化方向发展。

最后，适当扩大烟叶税的征税范围也能够增加税收收入，为国家提供更多的财政支持，支持公共事业的发展和民生改善。

总的来说，烟叶税的征税范围对于烟草行业和国家税收体系都具有重要的意义，需要在合理和可持续的基础上不断完善和调整，以实现税收的最大化和社会效益的最大化。

十、新征税怎么收费？

1.居民工资薪金所得

（1）有住所居民个人正常工资薪金所得

正常工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。计算公式为：

应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×税率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额

累计预缴应纳税所得额=累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其它扣除

（2）无住所居民个人正常工资薪金所得

无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续不满六年（含无住所居民个人为高级管理人员人员）

应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×〔1－（当月境外支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境外工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）〕－减除费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续满六年（含无住所居民个人为高级管理人员人员）

应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额－减除费用

应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数

无住所个人此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天。该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。重新计算连续居住年限。

2.居民个人全年一次性奖金收入

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

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3.居民个人劳务报酬所得

（1）劳务报酬所得－保险营销员、证券经纪人

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

（2）劳务报酬所得－一般劳务、其他劳务

劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算。计算公式为：

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数

4.居民个人稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。以收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。计算公式为：

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×适用税率（20%）

5.居民个人特许权使用费所得

特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。计算公式为：

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×适用税率（20%）

6.非居民纳税人工资薪金所得

（1）非高层管理人员应纳税额：

1）非居民个人境内居住时间累积不超过90天

应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）－减除费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

2）非居民个人境内居住时间累积超过90天不满183天

应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）－减除费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

（2）高级管理人员人员应纳税额：

1）高级管理人员人员在境内居住时间累积不超过90天

应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额）－减除费用

应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数

2）高级管理人员人员在境内居住时间累积超过90天不满183天

应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×〔1－（当月境外支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境外工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）〕－减除费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

注：非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

7.非居民人员数月奖金所得

非居民个人一个月内取得数月奖金，单独计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。计算公式为：

应纳税额=〔（数月奖金收入额÷6）×税率－速算扣除数〕×6

8.非居民个人股权激励所得

非居民个人一个月内取得股权激励所得，单独计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税（一个公历年度内的股权激励所得应合并计算），不减除费用。计算公式为：

应纳税额=〔（本公历年度内股权激励所得合计额）÷6）×税率－速算扣除数〕 ×6－本公历年度内股权激励所得已纳税额

9.非居民个人劳务报酬所得

劳务报酬所得以每次收入减除百分之二十的费用后的余额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳税额。计算公式为：

应纳税所得额=每次收入×（1－20%）

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

其中适用税率和速算扣除数：按照综合所得适用的个人所得税税率按月换算

10.非居民个人稿酬所得

稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算为应纳税所得额。适用个人所得税税率表三计算应纳税额。计算公式为：

应纳税所得额=每次收入×（1－20%）×70%

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

其中适用税率和速算扣除数：按照综合所得适用的个人所得税税率按月换算

11.非居民个人特许权使用费所得

特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳税额。计算公式为：

应纳税所得额=每次收入×（1－20%）

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

其中适用税率和速算扣除数：按照综合所得适用的个人所得税税率按月换算

12.解除劳动合同一次性补偿金

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：

应纳税所得额= 一次性补偿收入－当地社平工资×3

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

13.个人股权激励收入

居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]5号）、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[2015]116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

股票期权应纳税所得额=（行权股票的每股市场价－员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量

股票增值权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数

限制性股票应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）

14.年金领取

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013]103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税额。按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。计算公式为：

应纳税额=年金领取收入额×适用税率－速算扣除数

15.提前退休一次性补贴

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

16.利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。所得适用比例税率，税率为百分之二十。计算公式为：

应纳税额=利息、股息、红利所得收入×适用税率（20%）

17.财产租赁所得

财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得适用比例税率，税率为百分之二十，以一个月内取得的收入为一次。每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，乘以百分之二十的比例税率计算税款。计算公式为：

（1）每次收入不超过4000元：

应纳税额=〔每次（月）收入额－准予减除费用800元〕×20%

（2）每次（月）收入在4000元以上：

应纳税额=每次（月）收入额×（1－20%）×20%

18.财产转让所得（含股权转让所得）

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产转让所得适用比例税率，税率为百分之二十，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。计算公式：

应纳税所得额=收入总额－财产原值－合理费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率（20%）

19.偶然所得

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。适用比例税率，税率为百分之二十，以每次取得该项收入为一次，以每次收入额为应纳税所得额。计算公式为：

应纳税所得额=每次收入额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率（20%）

20. 限售股转让所得

限售股转让所得适用比例税率，税率为百分之二十。按照一次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额计算纳税。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。计算公式为：

应纳税所得额＝限售股转让收入－限售股原值－合理税费

应纳税额=应纳税所得额×适用税率（20%）